Все транснациональные компании, в том числе и предприятия Германии, работающие в РФ, сталкиваются с задачей подготовки корпоративной отчетности.
Основная задача консолидированной финансовой отчетности – устранении различий в стандартах РСБУ (локальных общепринятых принципах бухгалтерского учета) и единых учетных политик для всего транснационального концерна.
Причины различия финансовой отчетности:
- различные отчетные периоды (начало, продолжительность, дата закрытия);
- различная учетная политика;
- разные валютные зоны;
- разные подходы к оценке активов и долгов;
- различные требования к структуре регламентированной отчетности в РФ и корпоративной отчетности концерна.
Решение этих задач – сложный и трудоемкий процесс, включающий в себя:
- сравнение показателей отчетности
- трансформацию бухгалтерской отчетности
- исключение хозяйственных операций, которые не представляют интереса для целей корпоративного учета.
Рассмотрим пример трансформации отчетности для немецких компаний, работающих по стандартам HGB по шагам:
- Расшифровка индикатора локальной отчетности («HB I» в соответствии с Торговым кодексом Германии (HGB)), за исключением оборота определенных счетов в локальной системе бухгалтерского учета или хозяйственных операций.
- Трансляция таких проводок на счета единого плана счетов концерна с учетом специфики сопоставления и учетных различий, упомянутых выше.
- Консолидация оборотов по счетам на счетах учета HGB в строках корпоративной отчетности («HB II» в соответствии с лексиконом HGB) в соответствии с учетными принципами концерна.
Сложности несоответствия между местным законодательством, правилами и практикой бухгалтерского учета и транзакциями немецкой компании по стандартам HGB:
- отсутствие метода суммарных затрат в анализе прибыльности прибылей и убытков из-за фиксированного бескомпромиссного распределения затрат по видам затрат – это усложняет расчет финансового результата, если этот метод применим для концерна;
- наличие счетов активов / пассивов в плане счетов, что позволяет производить дебетовое и кредитовое сальдо на одном и том же счете после окончания месяца – это определяет риск трансляции остатка по счету;
- предопределенный план счетов РСБУ, в который нельзя добавлять новые счета учета по аналогии с корпоративными стандартами;
- наличие ряда корректирующих проводок и дополнений, которые увеличивают оборот ы отдельных счетов и которые не следует учитывать в корпоративном учете (например, перераспределение затрат между теми же счетами в течение закрытия месяца);
- допустимость изменений в предыдущих периодах;
- отсутствие в локальном бухгалтерском учете такого термина как «центр затрат».
Очевидно, что все вышеперечисленные задачи чрезвычайно трудно решить для точного и своевременного создания отчетов по стандартам HGB или МСФО, когда процесс перекладки проводок и трансформации отчетности автоматизирован частично, например посредством Excell и выполняется практически вручную специалистом по учету. Именно поэтому перед компаниями возникает приоритетная задача своевременной и качественной автоматизации данного бизнес-процесса с учетом требований концерна. Соответствие требований стандартам группы компаний, как правило, является обязательным для любой международной компании.
В СНГ программное обеспечение 1С является одним из самых популярных ИТ-продуктов для бухгалтерского и финансового учета.
Этот бренд развивается с 1990-х годов и продолжает поставлять на рынок целый ряд интересных решений для автоматизации предприятий всех размеров и отраслей. В линейке продуктов 1С есть комплексные решения для управления средними и крупными предприятиями. К таким IT-решениям относится, в том числе 1С:ERP «Управление предприятием 2» (1C:ERP 2).
В дополнение к стандартным модулям оперативного и управленческого учетов, ERP 2 также имеет подсистему международного учета, которая учитывает хозяйственные операции как в бухгалтерском (локальном GAAP), так и в корпоративном (HGB, IFRS, US GAAP и т. Д.) учете. Подсистема позволяет реализовать ряд вариантов автоматизации, каждый из которых имеет свои преимущества:
- Либо полная независимость международного учета от локального учета, когда один из видов учета также может быть отключен по запросу,
- Либо трансляция проводок локального учета на счета международного учета в соответствии с определенными правилами трансформации и отображения;
- Гибкие настройки учетных политик, подходов, валютных зон, периодов;
- Собственный, полностью независимый план счетов, который можно максимально точно настроить по образцу корпоративного плана счетов. Этот план счетов может быть дополнен и расширен по мере необходимости без вмешательства в программный код системы;
- Возможность создавать собственные копии отчетов концерна (включая наборы HB II) и автоматически заполнять их данными за любой период времени;
- Возможность распределения затрат по кост-центрам;
- способность отражать хозяйственные операции в соответствии с конкретными правилами с учетом различных норм амортизации, методов распределения затрат, видов резервов;
- Настраиваемый экспорт данных во внешние базы данных.
Когда речь идет именно о немецких, австрийских компаниях или швейцарских компаниях, в рамках настройки международного модуля 1С: ERP 2 нам часто ставят специальную задачу – формирования отчета о прибылях и убытках по методу «по характеру затрат», вместо типового, чаще всего используемого метода в российском бухгалтерском учете – по «себестоимости продаж». Чтобы соответствовать данным требованиям, мы создаем новый тип корпоративной отчетности – P & L, где соответствующие показатели взяты из корпоративной модели. Для каждого индикатора (строки отчета) мы определяем источник данных с помощью специального отбора.
Если Вы хотите узнать подробности, каким образом можно автоматизировать данный участок учета, просто спросите наших специалистов!
Нами решены многочисленные проектные задачи в области бухгалтерского учета, аудита, разработки и настройки программного обеспечения для автоматизации и консолидации корпоративной отчетности.
Поэтому мы уверенны в том, что функциональность 1С: ERP-2 и похожих продуктов 1С идеально подходит для проектов автоматизации международного учета и с каждым разом становится проще.
Результат внедрения автоматизации:
